Традиционное ощущение предстоящего оформления налоговых деклараций и святой обязанности заплатить все налоги дополняет и сопровождает до 15 апреля атмосферу деловой жизни Америки в первые месяцы каждого года. Тем, у кого иммиграция в США прошла недавно, очень не помешает в это время знание основ своих налоговых прав.
Основное право налогоплательщика
Справедливое, профессиональное и вежливое отношение со стороны налоговой инспекции - основное право налогоплательщика перед Налоговой службой. Это предполагает, что Налоговая служба обязана сделать так, чтобы налогоплательщик никоим образом не был ущемлен в своих правах, и чтобы у него сохранилась вера в эффективность и справедливость нашей налоговой системы.
В контексте сказанного более частным правом можно считать свободный доступ к налоговой информации и к помощи в получении знаний о наших налоговых законах. Например, Налоговая служба обязана обеспечить население налоговыми формами и основными инструкциями по их заполнению.
Кроме того, служба должна издавать материалы на разные темы, интересующие налогоплательщика, уже издано более ста публикаций. Их можно заказать по бесплатному телефону налоговой инспекции.
Право налогоплательщика на конфиденциальность
Каждый налогоплательщик имеет право на конфиденциальность в отношении своей биографической и финансовой информации. И не только. Если, например, Налоговая служба запрашивает у вас какую-либо информацию, вы можете поинтересоваться, для какой цели это необходимо. То есть, налоговая инспекция обязана сообщить вам, каким образом любые переданные вами сведения будут использованы, и что случится, если вы откажетесь поделиться этими данными.
Но также следует иметь в виду, что по закону служба может передать вашу налоговую информацию налоговым агентствам отдельных штатов, с которыми у нее имеются соглашения, Министерству юстиции и другим федеральным органам (в соответствующих юридических рамках) или даже иностранным правительствам (при наличии соответствующих международных договоренностей).
Права в отношении налоговой декларации
Во-первых, каждый может получить помощь от работников Налоговой службы в заполнении форм налоговой декларации, как в офисах службы, так и по телефону.
Во-вторых, вы можете запросить копии своих налоговых деклараций предыдущих лет, направив в Налоговую службу соответствующую форму и уплатив небольшую пошлину.
Важно, что по закону вы имеете право платить наименьшие из предусмотренных законом альтернативные налоги, и при этом нести ответственность лишь за правильность уплачиваемой суммы налогов.
Права при проверке налоговой декларации
Большинство налоговых деклараций принимается Налоговой службой вообще без проверки. Но даже если ваша декларация отобрана для ревизии, это вовсе не означает, что вас подозревают в сокрытии истинной информации, и вам, скорее всего, не придется доплачивать, а, наоборот, вам могут вернуть часть уплаченных вами денег.
Многие проверки проводятся по почте, но если она предполагает собеседование с представителем Налоговой службы, то вы можете просить, чтобы эта встреча состоялась в удобное время и в удобном для вас месте, а не для представителя налоговой инспекции.
В ходе проверки ваши интересы может, кстати, представлять третье лицо, например, адвокат или бухгалтер, а сам ход встречи вы можете записать на магнитофон, но вы заранее должны предупредить об этом работника службы.
Срок хранения налоговых документов
На всякий случай, бумаги с налоговыми декларациями следует хранить в течение шести лет. С какой целью? Как правило, Налоговая служба может в течение трех лет со дня получения возврата пересмотреть его и потребовать доплаты. Но в отдельных случаях она может сделать это и через шесть лет. Если необходимо, вы можете заказать копии своей налоговой декларации за небольшую плату в самой Налоговой службе.
Автор: адвокат Борис Кривонос
* * *
Опубликована 24 марта 2013 г., обновлена 31 марта 2013 г.